Самый большой налог15 апреля Рийгикогу принял новый Закон о социальном налоге. Читаешь его и вспоминаешь старый анекдот:- Почем ваши семечки? - спрашивают на рынке. - Двадцать копеек стакан. - У всех десять, а у вас двадцать. Почему? - Потому что двадцать больше, чем десять. Примерно по такой логике будет собираться социальный налог. По первоначальной идее это был вообще не налог, а социальное и медицинское страхование со стороны работодателя по отношению к нанятым им работникам. И потому привязан он был к заработной плате. Атавизм такого подхода мелькает в новом законе, когда в середине текста вдруг встречаются слова о социальном страховании. Но не они теперь являются определяющими. По новому закону: выдал деньги физическому лицу, плати налог. Даже если лицо это никогда и ни при каких обстоятельствах пенсию в Эстонии не попросит и лечиться не приедет. По тому же принципу берутся налоги с выплат физическим лицам, трудовыми договорами с работодателем не связанными: членам советов и правлений (часть из которых по другому закону могут быть вообще не жителями Эстонии), или с выплат по договору подряда (в цену которого могут входить весомой долей материалы). Новый закон в очередной раз отразил абсолютно наплевательское отношение депутатов к малому бизнесу (об интересах и развитии которого многие партии обещали заботиться, когда публиковали свои избирательные программы). Если у крупных собственников хотят что-либо отобрать, депутаты на страже, и такие изменения в законах не появляются. Малый бизнес дерут как липку. По отношению к предпринимателю - физическому лицу снято ограничение старого закона о сумме дохода, выше которого социальный налог не брался. Теперь со всех облагаемых подоходным налогом сумм они обязаны платить социальный налог. Хотя с дивидендов по-прежнему социальный налог не взимается. И достаточно владельцу фирмы сделать свою зарплату минимальной, перегнав ее в дивиденды, он уплатит от прибыли подоходный налог, а от социального уйдет. Даже если предприниматель - физическое лицо сумеет в конце года так свести дела, что подоходный налог не получится (следовательно, не будет и социального), он в течение года все равно вынужден платить авансовые платежи по социальному налогу с суммы минимальной зарплаты, а спустя месяц после срока сдачи годовой декларации ему переплату вернут. Представляя себе бедственное положение многих предпринимателей - физических лиц, еле-еле зарабатывающих на еду, мы понимаем, насколько разорительные для них даже такие незначительные ежемесячные платежи. Им остается одна дорога: уйти в теневой бизнес и не платить никуда ничего. До выхода нового закона некоторые физические лица - предприниматели и малые фирмы обходили социальный налог, грубо нарушая закон, с достаточной степенью уверенности, что их не поймают, поскольку в базе данных Социального департамента их не было, а Налоговый департамент (где они регистрировались и куда платили подоходный налог) данных из своей базы никому не представлял. Теперь лафа кончилась. По новому закону сбор социального налога передается Налоговому департаменту. В этих условиях надо хорошо посчитать: выгодно быть физическим лицом - предпринимателем или есть смысл поднатужиться и стать товариществом с ограниченной ответственностью. Но проблемы социального и медицинского налогообложения есть не только у "малых сих". Многие вопросы по этим налогам, существующие сейчас, остаются и после ввода в действие нового закона. Часть проблем решена в письмах Минфина (о которых многие бухгалтеры понятия не имеют), часть регулируется сложившейся практикой. Одна из главных: в какой момент платить социальный налог? В действующем законе сказано, что по факту выплат. А в действующей инструкции: по моменту начисления денег. Для многих фирм этот разрыв существен. Новый закон повторил формулировку старого: по факту выплат. По-видимому, так и надо поступать. Инструкция не выше закона. Но по тексту нового закона, похоже, возникает проблема персонифицированного перечисления социального налога. Впрямую не вычитывается, однако есть там слова, что налог с социальных льгот платится без персонификации получателей льгот. Выходит, что при обложении зарплаты надо указывать, с кого, сколько удержано? Тем более что предусмотрено создание регистра налогоплательщиков социального налога. Как это будет делаться и как вести себя фирмам в переходный период? Как вообще будет выглядеть переход прав сборщика налога от социальной кассы к Налоговому департаменту? Из нового текста налога вычитываются некоторые решения по спорным случаям налогообложения. В частности, по членам советов и правлений. Надо ли сегодня уже такими правилами руководствоваться? Внес ясность новый закон в налогообложение выплат по договорам подряда: если исполнитель физическое лицо - предприниматель, то можно налог с него не удерживать, а если просто физическое лицо - удерживать обязательно. Но непонятно, должен ли плательщик проверять документы у получателя денег или достаточно того, что он укажет форму предпринимательства в договоре? Как быть при арендных договорах фирм с частными лицами? Масса вопросов возникает по взаимоотношениям с больничной кассой. Особенно по компенсации листков временной нетрудоспособности. О них в новом законе ни слова, но жизнь заставляет их решать. Обо всем этом пойдет разговор на семинаре, который состоится на Вяйке-Амеерика, 8 26 мая, во вторник, с 10.00 до 14.00 часов. Тема: "Новый Закон о социальном налоге и вопросы текущих налоговых платежей в социальную и больничную кассу". Ведет семинар консультант по социальному налогообложению Эльмар Линд. Желающих участвовать в работе семинара просим зарегистрироваться по телефонам: 45-22-57, 45-22-58, 645-92-68, 641-82-65. В Нарве 228-98. В Кохтла-Ярве 445-11.
|