Обратно

«Фабрика счетов» ворует у государства миллиарды крон

Коллаж Владимира ПРЯДИЛЬЩИКОВА

Четыре года назад при Налоговом департаменте было создано новое подразделение с правом ведения следственных и розыскных методов. Позднее департамент объединили с таможенным. О проблемах в борьбе с экономическими преступлениями и успехах в наведении законного порядка нашему корреспонденту Людмиле ЛЮЛЬКО рассказывает руководитель следственного отдела Налогового и таможенного департамента (НТД) Энрико ААВ.

Следственные задачи

- По оценкам вашего департамента, ежегодно государство недополучает в виде налогов 4,8 миллиарда крон. Какие меры предпринимаются, чтобы обуздать недобросовестных налогоплательщиков?

- В результате изменения законодательной базы в 2001 году Налоговому департаменту было предоставлено право на ведение следствия. Для осуществления этой задачи был создан Центр по расследованию налоговых преступлений, в дальнейшем преобразованный в следственный отдел при НТД. Это обстоятельство, без всякого сомнения, сыграло большую роль в упорядочении взимания налогов. Мы разработали специальные методики для расследования сложных финансовых экономических преступлений. Это касается взимания налогов, провоза контрабанды и прочих экономических правонарушений, затрагивающих интересы государства. Поскольку мы специализируемся на финансовых преступлениях, мы в состоянии доводить расследования до успешного завершения. Mногие наши сотрудники прошли специальное обучение у экспертов налоговой полиции Голландии, и мы во многом переняли их опыт. Но по большому счету мы учимся в процессе работы.

- В прошлом году в результате проверок было дополнительно взыскано 299 миллионов крон. Сейчас у вас в производстве находится 178 уголовных дел с нанесением ущерба предположительно в 411 миллионов крон. Несколько сот миллионов крон должны взыскать суды, если ваша сторона возьмет верх. Неплохие результаты?

- В своей работe мы не гонимся за цифрами и не ставим перед собой цели взыскать как можно больше крон. Хотя статистика, конечно, говорит сама за себя. Она нужна для оценки нашей работы в широком смысле. Важно не то, сколько миллионов взыскано или сколько людей посажено в тюрьму. Главное, чтобы результаты нашей работы сказались на общей атмосфере в обществе. Чтобы население стало более добросовестно относиться к налогообязанности. Платить или не платить? Если общество видит, что государство способно обеспечить взимание налогов, люди добровольно платят их. Это и есть результат нашей деятельности. Одним словом, мы защищаем порядочных налогоплательщиков от нечестных для того, чтобы обеспечить честную и равноправную конкуренцию.

- Кто и почему старается уклониться от налогов?

- В самом широком смысле всех налогоплательщиков можно разделить на три группы. Первая – это те, кто всегда законопослушен, в том числе добросовестно расплачивается по налогам. Для них ценностью является безупречность, законопослушание и спокойный сон.

Вторая группа – те, кто принципиально не выполняет законы. Их не так уж и много. Это преступники, рецидивисты, которые живут за счет общества, систематически нарушают равноправные возможности других членов общества. Они есть в любом обществе во всех странах.

И третья, самая большая категория людей – те, кто постоянно стоит на перепутье. Исполнять законы или нет? Они действуют когда как. Все зависит от того, как люди чувствуют себя в данном обществе. Хотят ли они стать его полноценными членами. Если люди желают участвовать в развитии общества, они исполняют законы добросовестно. Если они противопоставляют себя обществу, то они не акцептируют предписанное законодателем.

Следственный отдел Налогового и таможенного департамента в первую очередь занимается нарушителями законов, относящимися ко второй группе, чтобы прекратить совершаемые ими мошенничества и вернуть государству средства, нажитые от доходов, полученных преступным путем.

- Насколько совершенна наша законодательная база для ведения борьбы с экономическими преступлениями, достаточно ли у вас сил и средств для этого?

- Мы работаем в рамках действующего законодательства, и для ведения следствия нам предоставлены такие же права, как полиции. Но наша цель не просто отдать человека под суд, а остановить его преступную деятельность. Наши ресурсы довольно ограничены, и мы должны выбирать наиболее экономичные и эффективные методы и средства. Например, если мошенничество с НСО продолжалось три-четыре года, то расследование может длиться столько же, поскольку работа очень сложная, кропотливая и объемная. К моменту завершения следствия может наступить срок, когда за давностью лет уже нельзя будет никого привлечь к ответственности. Поэтому более рационально взять нарушения за последний период и расследовать их, поставить заслон преступной деятельности и отдать нарушителя под суд. Чем быстрее будет принято судебное решение, тем быстрее человек сможет вернуться и начать другую, честную жизнь.

Практика суда

- Если обнаружено правонарушение, вы всегда возбуждаете уголовное дело?

- Уголовное дело возбуждается, если причиненный ущерб превышает 500 тысяч крон и явно просматривается умышленное нарушение. Проведение следственных мероприятий применяется в крайнем случае. Есть и другие методы привлечения людей к уплате налогов - проведение контроля и рассылка сообщений. Наша задача взыскать налоги с наименьшими усилиями как для налогоплательщика, так и для общества. Иногда достаточно звонка инспектора, который говорит, у вас не все в порядке с налогами, приведите их в порядок. Или достаточно отправить письмо с напоминанием. Налогоплательщик правильно понимает намек и исправляется. Или отправляем извещение с сообщением о неуплате. Это вполне законный метод. То есть с первого раза никого не берем под колпак, а даем возможность добровольно выполнить обязанности. Это очень важно. Принудительные методы применяются, когда иначе не получается.

- Организатору гастролей мировых звезд поп-музыки Лаури Лаубре вы предъявили иск по неуплате налогов на 12 миллионов крон. Однако суд полностью оправдал его.

- Это решение суда первой инстанции, и не окончательное слово правосудия. Мы его акцептируем и налаживаем свою практику, исходя из окончательного решения суда. Что касается судебной практики по налоговым преступлениям, то у нас пока она очень незначительна. Имеются буквально единичные решения. Во-первых, тематика очень сложная, а во-вторых, она только формируется. Поэтому разночтения законов вполне возможны, и только множество судебных решений расставит все по местам. Не вижу ничего плохого в том, что будут оправдательные приговоры.

- Отчитываясь за проведение развлекательных мероприятий, Лаубре указывал в декларациях нулевую ставку налога с оборота. В течение нескольких лет этого никто не замечал. Не было ли у него «своей руки» в налоговой службе?

- Не верю в это.

- В тот же период другие владельцы ночных клубов и организаторы гастролей платили с доходов 18 процентов. Подавая декларации, Лаубре консультировался с налоговым инспектором. Может, все-таки у него были сообщники?

- В ходе предварительного расследования не было выявлено, чтобы здесь были бы замешаны «партнеры» из налогового департамента, и поэтому я не стану спекулировать на эту тему.

- Часто ли сотрудники госучреждений вступают в сговор с преступниками?

- Когда мы имеем дело с преступниками и большими деньгами, все может случиться. Преступные группировки стараются направить своих эмиссаров в госструктуры. Мы должны считаться с этой опасностью. Есть несколько случаев провоза контрабанды при содействии сотрудников таможенного ведомства. Они стали преступниками и осуждены законом. Такая опасность всегда существует. Тем более, что давление со стороны преступного мира оказывается на сотрудников большое. Это риск, с которым мы должны считаться. У нас разработана система внутреннего контроля, чтобы исключить случаи сотрудничества с преступниками. Хороших сотрудников мы поощряем, а от плохих избавляемся.

- Зависит ли зарплата следователей от результатов и взысканных сумм?

- Нет.

Разность систем

- Какие нарушения встречаются чаще всего?

- В последнее время мошенничества с налогом с оборота превратились в экономическую отрасль. Эти преступления очень сложно, но интересно расследовать. Схемы применяются чрезвычайно запутанные. Если в недавнем прошлом предприниматели сами составляли ложные документы, то сейчас преступники оказывают услуги в этой области. То есть предприниматель, заработав прибыль, думает, как бы поменьше заплатить налогов. Ему предлагают пакет документов на фиктивные сделки для отражения в бухгалтерии. Выигранную сумму он получает наличными, определенный процент отдает за услугу. Это то, с чем мы сейчас активно боремся. У нас эта схема называется «фабрикой счетов». В основном это делается с использованием полочных фирм, где фигурируют подставные лица. Организаторы основательно конспирируются. Перечисления делаются через интернет-банк по длинной цепочке. То есть создается фиктивный оборот, с которого возвращается НСО, а декларированные доходы искусственно занижаются, и подоходный налог в полном объеме не платится. Мы знаем, что эта схема стала очень распространенной, и занимаемся лицами, предоставляющими такие «услуги». Профессиональный уровень преступников значительно вырос. Мы также постоянно совершенствуемся. На базе известных нам случаев можно утверждать, что «фабрики счетов» рано или поздно попадают в сферу влияния организованной преступности, и предложения о «сотрудничестве» со стороны последних могут оказаться не такими заманчивыми для предпринимателей, пользующихся этими «услугами».

- Далеко не последнее место в экономических преступлениях занимает наркоторговля. Иногда в сети правоохранительных органов попадаются и крупные акулы. Чтобы до вынесения приговора наркобоссы могли гулять на свободе, за них вносят миллионные залоги. Проверяет ли ваша служба законность происхождения этих денег?

- Наркопреступления - очень острая тема, и мы стараемся держать руку на пульсе и интенсивно занимаемся расследованиями в этой сфере. Под нашей ответственностью находится наркоторговля, пересекающая границу. Внутригосударственные преступления относятся к компетенции полиции, у которой свои приоритеты и в деятельность которой мы не вмешиваемся. Что же касается выяснения происхождения денег, то это входит в обязанность Бюро по отмыванию денег при полиции.

- Совсем недавно суд принял решение освободить подозреваемого в наркопреступлении за трехмиллионный залог. Ваша служба не интересовалась его налоговой декларацией?

- Это действие входит в сферу контроля уплаты налогов. Налоговый департамент предпринимает определенные действия. Однако наша законодательная база несравнима, например, с американской. В США можно обложить человека налогами, исходя из косвенных доходов, которые выражаются в расходах. Наша система несколько сложнее. Она возлагает на государство обязанность доказать сокрытие доходов. Только на том основании, что кто-то много тратит, мы не имеем права делать окончательные выводы об уклонении от налогов. Речь идет о косвенном налогообложении, в части которого нет окончательной правовой практики и на данный момент идут серьезные судебные прения.

- А если бы нам перенять американский опыт и ввести систему косвенного налогообложения?

- США, а также и Великобритания после террористических актов 11 сентября очень сильно изменили законодательство, которое дает правозащитным органам более расширенные полномочия. При сравнении с нашим законодательством там действительно имеются более широкие возможности для установления и конфискации доходов, полученных преступным путем.

Без сомнения, их метод гораздо проще и в части контроля правильности уплаты подоходного налога. Вообще косвенное налогообложение значительно облегчает взимание прямых налогов. Наше государство пошло по более сложному пути. Несмотря на это, действующие законы в общей сложности работают и дают возможность государству выполнять свои задачи. Все меньше становится неопределенности и возможности по-разному трактовать законы.

- Не собираются ли в нашей стране изменить систему налогообложения, значительно упростив ее?

- Это вопрос не ко мне, а к политикам.